交社保会计分录 社保会计分录怎么做？ 教你简单的方法

社保会计分录怎么做？五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下社保会计分录怎么做？请看下面的详细介绍。

下面介绍相关的会计分录：

1、分配工资

借：××费用(管理/销售等)、贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)、贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资、贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税、库存现金/银行存款

4、上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税、贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资；贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费；贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)；贷：银行存款(总交纳的金额)

二、住房公积金的账务处理

1、单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：借：管理费用--住房公积金；贷：其他应付款--住房公积金

上交时：借：其他应付款--住房公积金；贷：银行存款或库存现金

2、个人部分

付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1、当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资、贷：其他应收款——养老保险费

3、如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费、贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资、贷：其他应付款——养老保险费

4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费、贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。