个税扣除 新个税抵扣细则

新的扣税规则:月收入不足1万元。恭喜你，可以拿0税！

特别扣税细则的出台，真的意味着税制改革即将结束。

在这次税制改革中，除了免征额中提到的5000元之外，公众最关心的是如何实施新增加的六项特殊扣除。

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出台了特别减税的细则

对你的影响有多大？

根据新修订的个人税法，未来将计算个人所得税的应纳税所得额。除了费用扣除和“三险一金”等特殊扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或房租、赡养老人等特殊附加扣除。

税法授权国务院制定特别附加扣除的具体范围、标准和实施步骤，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

让我们重温规则的几个要点:

1.纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准扣除；

2.房屋租金根据纳税人承租房屋所在城市从每月800元至1200元中扣除；

3.供养60周岁以上(含)父母的纳税人，按每月2000元的标准扣除；

4.纳税人子女与学前教育、学历教育有关的费用，按每名子女每年12000元(每月1000元)的标准扣除；

接受学历或非学历继续教育费用的纳税人，在规定期限内可按每年3600元或4800元的固定费率扣除；

5.重疾医疗方面，纳税人一个纳税年度自身医疗费用超过1.5万元的部分，可以在每年6万元的限额内，据实扣除。

儿童教育专项扣除——每个孩子每月1000元

继续教育专项扣除——每年3600元或4800元

大病医疗专项扣除-每年6万元

住房贷款利息专项扣除-每月1000元

住房租金专项扣除——每月800-1200元

养老专项扣除——每月2000元

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一年少交多少税？

月收入不足一万元基本不用交税！

一对需要养老，有孩子，有房贷的夫妻，每年可以省6350元！

在北京租房的单身打工仔一年省4320元！

这样，一年真的可以省很多钱！很多人可能要对税收“说再见”了！

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如何申报附加项目

很多人会问额外物品怎么申报。会不会很麻烦？涉及隐私怎么办？这里，一张图告诉你！

◆附件:新增税收专项抵扣问答

1.减税红包不小。附加特别扣除什么时候才能真正实施？

根据安排，经过15天的协商期后，这些特殊的附加扣除项目将在修改完善并提交国务院讨论后，于明年1月1日实施。

2.收入达不到5000元的门槛可以扣除吗？

目前扣除“三险一金”等项目后，个人收入未达到5000元起征点的人无需纳税，暂不涉及抵扣。

3.特殊扣除需要纳税人自行申报吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(征求意见修订稿)》，明确了特殊附加扣除的处理方法，已取得工资薪金的纳税人可以通过扣缴义务人提供信息进行扣缴。

简单来说，纳税人可以提供相关资料，由单位代扣代缴。同时，由于部分信息涉及个人隐私，纳税人也可以选择自行向税务机关申报。

4.为了实现抵扣，普通人会因为发票或者证件而失去双腿吗？

专家指出，总体而言，此次公布的措施在公平与效率之间取得了较好的平衡，减负超出预期。税收征管也力求简单易行，纳税人应尽量避免提供各种证明。

比如纳税人子女教育和赡养老人的支出发票，不需要另外提供和说明。

同时，鉴于政策覆盖面广、实施复杂，国家正在加快建立跨部门信息共享机制，防止虚假骗税和偷税漏税，确保征管风险可控。

5.两个孩子的学历可以扣除吗？

可以扣除。根据征求意见稿，每个孩子12000元(每月1000元)的标准定额扣除也符合国家目前放开二孩家庭的政策，可以有效减轻二孩家庭的支出负担。

6.三岁以下的宝宝也花很多钱。为什么不扣儿童教育项目？

业内资深专家表示，儿童教育包括学前教育和学术教育。三岁以下儿童属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂不纳入扣除范围。

7.扣房租需要什么证明？

根据征求意见稿，纳税人应保留房屋租赁合同。关于租金扣除还有两点需要说明。

第一，租金是按固定金额扣除，而不是按租金发票限额扣除，这是考虑到目前租赁市场的实际情况，即大部分租赁行为都没有开具发票。

第二，如果以发票为前提，可能会增加纳税人负担，推高租金价格。

8.为什么租金扣除要分地区？

目前分为三类扣除标准。出租屋位于直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市。扣除标准为每年14400元(每月1200元)。

除上述城市外，其他注册人口100万以上的城市，扣除标准为每年12000元(每月1000元)，其他注册人口100万以下的城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。

中国财政科学研究院研究员孙刚表示，扣除标准很大程度上涵盖了全国平均租金支出水平，同时考虑了各地租金水平的差异。

9.为什么租金扣除标准比房贷高？

孙刚表示，房屋租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房者的照顾。

目前正朝着大力发展租赁市场的方向发展，这种租金减免的安排也符合租赁市场的鼓励政策。

10.如何定义继续教育？绘画、美术、体育等个人兴趣爱好可以减税吗？

根据征求意见稿，继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员继续教育。

一些没有列入职业目录的个人兴趣爱好培训与职业技能没有高度关联，暂不纳入扣除范围。请注意，这里的重点在于职业技能的关联性！

11.纳税人需要证明自己的第一笔房贷吗？

咨询了银行系统的人，首套房贷的信息比较健全，纳税人不需要提供太多的附加证明。

12、赡养老人包括哪些老人？丈夫帮助赡养妻子的父母。老公能扣吗？

根据征求意见稿，赡养老人包括60岁以上的父母和其他法定赡养人；其他法定赡养人是指祖父母的子女已经死亡，并实际承担赡养义务的孙子女。

权威专家表示，赡养公公婆婆目前不在扣除范围内，但如果夫妻双方都有父母赡养，则应申报专项扣除。比如两个独生子女组成的家庭，夫妻双方赡养四位老人，可以按每月2000元申报特别扣除。

13.赡养老人是指没有收入来源还是计入退休人员？

根据咨询稿，养老只有两个条件。一是老年人年满60周岁，其次是纳税人父母或其他法定赡养人，与老年人经济状况无关，没有经济来源的退休人员也包括在内。

14.非独生子女家庭的养老费用怎么扣？

根据征求意见稿，非独生子女的纳税人可以与兄弟姐妹分享2.4万元(每月2000元)的扣除额，如平等分享、约定分享等。

但每个纳税人分摊的扣除额每年不得超过12000元(每月1000元)。

比如一个老人有三个孩子要养，每个孩子平均每年可以分享扣除24000元，每人每年8000元；

也可由老人指定或经子女同意，每个子女可分别享受6000、6000、12000元的扣款，但每个子女的扣款不得高于12000元。

15、哪种人可能受益最大？

据专家分析，正常情况下，生活费负担较重，有老人的中年人、小老百姓、房贷最赚钱。

他们可以享受许多额外的扣除，如子女教育、首次住房贷款和赡养老人。

另一方面，在同等抵扣条件下，对收入较低的人群减税比例较大。

比如一个月收入7000元(扣除“三险一金”后)的人，如果符合2000元的扣除项目，则不需要缴税，减税率达到100%。

16.有两个或两个以上孩子的家庭，是否需要兄弟姐妹之间签订书面的分享协议？

根据征求意见稿，如果随军家属指定分享或随军家属同意分享，需要签署书面分享协议。