企业所得税弥补亏损明细表 手把手教你填企业所得税年报中的弥补亏损明细表

项目7。“本年弥补的亏损金额”

“本年待补亏损金额”:填写当年(报告期)收入弥补亏损前，本年未弥补的亏损金额。

项目8。报告“可结转至下一年的损失金额”

第11栏“本年可结转以后年度弥补的亏损”:第1行至第11行，填写每年未弥补的、允许结转以后年度弥补的亏损。在本栏第12行，填写本栏第1行至第11行的总金额。

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三.案例分析:

如何理解和运用“先弥补到期损失，再弥补到期损失”的原则？

如:A公司2018年具备科技型中小企业资格，根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业损失转移及赔偿期限的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)第一条规定:

本办法所称具有高新技术企业或中小科技企业资质的企业，是指符合条件的企业，无论是否具备资质，在过去五年内发生的突出亏损。

因此，A公司2018年合格，无论2013年至2017年是否合格，其2013年至2017年的未决亏损允许结转10年。

假设A公司2019年至2024年不具备中小科技企业资格，2019年发生的亏损只能弥补5年，直至2024年。这样，2024年出现了一个“同时到期亏损”，即2014年发生的亏损可以弥补10年到2024年到期，2019年发生的亏损只能弥补5年到2024年到期。为便于理解，假设甲公司2014年至2024年的损益情况如下(单位:万元)

如上表所示，A公司2014年亏损100万元，2019年亏损80万元，均于2024年到期。按照“先弥补亏损”的原则，2014年和2019年的亏损应优先于其他年度。损失得到补偿；按照“先弥补同时到期的损失”的原则，由于2014年的亏损发生早于2019年，2024年的190万元利润应先弥补2014年的100万元亏损，然后用90万元余额弥补2019年的80万元亏损，最后用剩余的10万元利润弥补2015年的亏损。

这一原则的适用，有利于纳税人充分利用以后年度的利润弥补企业以前年度的亏损，从而更好地享受亏损扣税的优惠政策。了解纳税人了吗？