计提附加税会计分录 增值税如何计提附加税

一、增值税如何计提附加税

增值税没有权责发生制，但是用它来征收。

二、增值税小规模纳税人的会计分录

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷款:主营业务收入

应付税款-增值税未付

1.地方税费的附加会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷方:应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费——河道管理费

2.缴纳税费

借:应付税款-未付增值税

应交税费-城市维护建设税

应付税款-教育附加费

应交税费-当地教育附加费

应交税费-河流管理费

贷款:银行存款

三.对于一般纳税人，增值税的会计分录如下

购买货物收到的增值税专用发票上的增值税金额包含在进项税中

借:原材料/库存商品等。

一、应交税费-应交增值税-进项税额

信用:库存现金/银行存款/应付账款等。

销售商品确认收入时，产生的增值税计入销项税额

借:应收账款等

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税额-当月通过认证的进项税额-上期留存的税额

四、如果保留现行会计分录

借:应付税款-未付增值税

贷方:应交税费-应交税费增加-转出多缴增值税

如果本期没有备抵，需要支付的增值税分录为:

借款:应交税费-应交税费增加-转出未付增值税

贷方:应付税款-未付增值税

付款时的分录:

借:应付税款-未付增值税

贷款:银行存款

地方税费的附加入账与小规模相同。